소득이 일정하지 않은 유튜버, 세금신고를 위한 종합소득세 어떻게 계산할까?

유튜브를 운영하다 보면 수익이 매달 들쑥날쑥하게 발생하는 게 일반적이다. 어떤 달은 영상이 갑자기 터지면서 큰 수익이 들어오고, 또 어떤 달은 거의 0원에 가까운 경우도 있다. 이렇게 소득이 일정하지 않은 유튜버들은 세금 신고가 더욱 어렵게 느껴질 수밖에 없다.
“수익이 고정적이지 않으면 종합소득세는 어떻게 계산하지?”, “월마다 다르다면 연말정산처럼 자동으로 처리되는 게 아닐까?”라는 질문은 실제로 수많은 크리에이터가 갖고 있는 공통된 고민이다.
이 글에서는 수익이 불규칙한 유튜버나 콘텐츠 창작자가 종합소득세를 어떻게 계산하고 신고해야 하는지, 실제 적용되는 세법 기준과 절세 전략까지 구체적으로 안내하겠다. 복잡하게 느껴질 수 있는 세금 신고를 훨씬 쉽게 이해할 수 있을 것이다.

 

 

유튜브 수익은 ‘연 단위 소득 합산’으로 계산된다

유튜브 수익은 매달 달라지더라도, 종합소득세는 1년 단위의 총합 소득으로 신고하는 구조다. 국세청은 매년 1월 1일부터 12월 31일까지 발생한 수익 전체를 기준으로 과세 대상 소득을 계산한다. 즉, 1월에 10만 원, 3월에 50만 원, 7월에 0원, 11월에 100만 원을 벌었더라도, 해당 연도의 총합 수익이 기준이 되며, 월별 변동성은 전혀 상관이 없다.
중요한 것은 이 소득이 단순 일회성 수익인지, 혹은 반복적 사업 활동을 통해 발생한 것인지를 구분하는 것이다. 유튜브의 경우, 지속적으로 콘텐츠를 올리고, 광고 수익이 반복적으로 발생하는 구조라면 ‘사업소득’으로 분류된다. 그리고 이 사업소득은 매년 5월에 홈택스를 통해 종합소득세 신고를 하는 방식으로 진행된다.

 

불규칙한 수익에도 종합소득세는 자동으로 ‘누진세율’ 적용

종합소득세는 일정한 세율이 아닌 누진세율 구조로 되어 있다. 이는 수익이 커질수록 더 높은 세율이 적용된다는 뜻이다. 하지만 이 누진세는 월 단위로 적용되지 않고, 연 단위의 총 소득을 기준으로 계산된다.
예를 들어, 연간 유튜브 수익이 500만 원인 사람과 2,000만 원인 사람은 적용되는 세율 자체가 다르며, 공제 가능한 항목도 달라진다. 아래는 2025년 기준 기본 세율표 예시다.

구간과세표준 (연 소득)세율
1단계	1,200만 원 이하	6%
2단계	1,200만~4,600만 원	15%
3단계	4,600만~8,800만 원	24%

 

하지만 경비 공제가 가능하기 때문에, 실제 세금은 이보다 훨씬 낮아질 수 있다. 예를 들어, 연 1,200만 원을 벌었지만 그중 400만 원을 경비로 인정받는다면, 과세표준은 800만 원으로 낮아지고 세금도 훨씬 줄어든다. 따라서 수익이 들쭉날쭉하더라도 경비 정리를 잘 해놓는 것이 절세의 핵심이다.

 

수익이 일정하지 않다면, 어떤 방식으로 신고해야 유리할까?

소득이 일정하지 않은 유튜버는 간편장부 대상자로 신고하는 것이 일반적이다. 연매출이 7,500만 원 이하인 경우에는 복잡한 회계장부를 쓰지 않아도 되고, 홈택스의 간편 신고 기능을 활용할 수 있다.
이때 경비 처리 방법은 2가지가 있다:

1. 실제 경비 정리 방식 (경비 내역 직접 정리)
   • 장비 구입비, 프로그램 이용료, 인터넷 요금 등 증빙 있는 경비만 공제
2. 기준경비율 방식 (일정 비율 자동 공제)
   • 국세청이 정한 업종별 비율만큼 자동으로 경비 처리

초보 유튜버는 기준경비율 방식이 간편하지만, 실제 지출이 많다면 직접 경비를 정리하는 것이 세금 부담을 줄이는 데 더 효과적이다.
특히 수익이 들쭉날쭉한 경우, 매달 경비를 꾸준히 정리해두면, 연말에 소득이 몰릴 때도 걱정 없이 신고할 수 있다.

 

팁: 수익이 적은 달에는 0원이라도 기록해두는 것이 좋고, 홈택스의 종합소득세 신고 도우미 기능을 활용하면 입력 실수를 줄일 수 있다.

 

수익 변동성이 클수록 조기 납부보단 ‘성실 신고’가 핵심

소득이 불규칙한 유튜버는 조기 납부나 정기 예납을 하기보다는, 성실하게 신고하고, 필요할 때 분할 납부 제도를 활용하는 것이 유리하다.
국세청은 매년 5월 종합소득세 신고 기간에 맞춰 홈택스를 통해 납세자에게 안내문을 보내며, 수익 변동이 큰 경우에도 이 안내는 동일하게 적용된다.
만약 세금이 부담된다면, 최대 6개월까지 분납 신청이 가능하고, 납세자 보호 요청도 가능하다. 중요한 것은 숨기거나 신고를 미루는 것이 아니라, 수익 변동성을 그대로 신고하면서 가산세를 피하는 것이다.
또한, 꾸준한 소득 구조를 만든다면 추후에는 성실신고 확인 대상자 혜택, 정부지원금 자격, 금융기관 신용 평가에서도 유리한 위치를 확보할 수 있다.